Não qualificado estoque opções imposto relatando

Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o valor alto e Baixas vendas relatadas para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em uma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados ​​Um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas que se seguem. Seu Guia Completo de Opções de Ações para Funcionários e Formulários de Relatórios Tributários. Compensar os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, um E os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Opções de ações do empregado e planos. Planos de compra de ações do empregado ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa em um Desconto O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data de compra, As contribuições do empregado são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o funcionário detém o estoque, o desconto é considerado o lucro ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador não qualificando posição ou é considerado capital Ganho de renda e contabilizado no momento da venda posição qualificada. Para posições não qualificadas sua base de custo ajustado é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais você R custo de aquisição. Para qualificar posições sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido a ser relatado como um ganho de capital em vez de ordinário income. Restricted Stock Units RSU. These unidades de ações são atribuídas a um empregado como uma forma de compensação The Empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano específico de vesting esboçando quando o empregado receberá as ações. No momento em que as ações vests, o empregado recebe as unidades eo justo valor de mercado FMV das ações recebidas Em que data é considerada renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data vest. La quantia relatada a você como renda No Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações será então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Opções de Stock de Inner ISO. Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são atribuídas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções São tributados como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Essas opções de ações irá gerar renda ordinária e uma perda de ganho de capital. Estas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado Isto permite ao empregado exercer estas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data em que a opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para a diferença Entre o preço que eles pagam preço de concessão e o valor justo de mercado FMV na data em que eles compraram o preço de exercício de ações. Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador no ano atual, Esta receita está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída No Formulário W-2 relacionado com as opções de compra de seus empregados. Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Registros de investimentos para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B A base de custo em seu formulário 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. No Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B no TaxACT Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B para que você queira entrar Um valor de ajuste com o código B. Se seu Form 1099-B estiver faltando ac O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidos para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades Quando você decide vendê-los no futuro. Embora você don t tem que incorporar a informação do formulário 3921 em seu retorno de imposto no ano onde você recebe o formulário, você deve conservar o formulário com seus registros do investimento. O formulário 3922 é emitido para o empregado As opções de compra de ações que você comprou, mas não vendem. Como você não vendeu o estoque, os requisitos do período de detenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui a renda de compensação no formulário W-2 como renda ordinária. Você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como Form 3921, excepto Formulário 3922s com seus registros de investimento. Taxa faz preparar e arquivar seus impostos rápido, fácil E acessível para que você obtenha seu reembolso máximo É o melhor negócio em imposto Começar gratuitamente agora ou entrar em sua Conta TaxAct. Thanks para as informações que eu tenho uma pergunta meu contador fiscal ganhou t arquivo meu 2017 impostos sem formulário 3921 contabilista da minha empresa tem Nunca arquivou ou distribuiu um desses formulários e não parece pensar que eles são necessários Eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas devo continuar insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dão Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você se desfaz de A opção ou o estoque recebido quando você exerce a opção Há dois tipos de opções conservadas em estoque. Options concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um plano de opção de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Um plano de compra de ações para empregados nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Opção de compra de ações, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251. Receita tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercendo a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você don t atender aos requisitos de período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Adicionar estes valores, que são tratados como salários, para a base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 52 5 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de Incentive - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos Segundo a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de Você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar A quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opt optstory estoque A quantidade de renda a incluir e o tempo para incluí-la depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar O justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor Justo de Mercado Determinado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do Estoque recebido no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você Recebido pelo exercício da opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.